虚开发票案例2||注册10间空壳公司,虚开专票160份,开票金额1600多万,怎么判?

2020-03-11

作者:詹镇滔律师团队

手机:13530028192(微信同号)

   

    虚开增值税专用发票罪是我国涉税犯罪中的一种重要类型,该类案件涉案人员多、牵连范围广,在全面推进营业税改增值税方案以来,该类型案件更加频发,成为涉税案件的主要形式。


  潮客法律服务中心(公众号:ck2020s)联合广东华商律师事务所詹镇滔律师团队(微信号:zzt7737),倾力推出《虚开发票犯罪系列案例研习报告》,针对不同地区的数百个虚开发票案件,归纳汇总,以简明扼要的形式进行阐述和分析,普及相关法律知识,以期公众对虚开增值税专用发票罪有更清晰的认识。



云浮张某*虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案




一、基本信息


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审理法院云浮市中级人民法院

检察院:云浮市云城区人民检察院

侦查机关云浮市公安局

案 号:(2018)粤53刑终116号

拘留时间:2017年3月15日

判决时间:2018年6月28日(一审)、2018年9月7日(二审)

二、案件基本情况


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    2016年8月至,张某*通过中介代理人陈某在云浮市云城区注册了10间空壳公司,其中3间公司取得一般纳税人资格并申领了增值税专用发票。被告人张某*以该3间公司的名称,分别以IC组件、电芯等电子产品的名义共开出165份增值税专用发票,而在抵扣税款中提供的海关缴款书对应的货物名称则为冻猪肉、冻牛肉等,涉及开票票面金额16,226,971元,抵扣税款2,758,585元



三、审理结果


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   1.被告人张某*犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,判处有期徒刑12年,并处罚金30万元。

四、律师评析

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一审宣判后,被告人不服,提出上诉,认为指控的犯罪的事实不清,证据严重不足,请求二审改判无罪。理由有以下几点:


(1)原审判决以张某*捕前身上电话与云浮陈某存在电话及微信联系为由,认定张某*就是与云浮陈某联系的人,进而认定张某*就是虚开增值税专用发票的涉案当事人,缺乏证据支持


张某*辩解上述手机是2017年3月一个叫王某的人交给他的,手机微信上的东西都是在此时间之前,非其本人使用;


②手机微信、短信不能够排除是他人代替操作的可能,单凭微信、短信不能直接来证明案件的事实;


③陈某的证言前后存在矛盾,他说对方给了手续费2万元,开始是说微信分三次给的,后来又说是银行转账给的,即使给2万元是真的,那么是谁给的钱等问题都不清楚,因此没有证据证实与“云浮陈”微信联系的人就是张某*。


(2)无直接证据证实张某*拿到了涉案的增值税专用发票,特别是非陈某经手的110多份发票更无任何证据证实是张某*申领和开具的。


①陈某代领取的55份发票寄给了电话号码为135××××4945的邱某收,无证据证实是张某*使用该电话;


②除陈某所讲的55份发票外,对于另外110多份专用发票,无任何证据证实是张某*到税务局申领;


③根据发票的管理规定,申领是有非常严格的法定程序,一般人是不可能随随便便就能申领近200份发票,110多份发票是谁申领,领后谁使用,这个基本事实不清;


④公安机关对于众多的受票企业并没有进行任何调查,不能证实这些涉案发票的开票源头和开票经手人。


(3)没有证据证实张某*与他人合谋虚开了本案的增值税专用发票。


①陈某陈述其于2017年3月将三只税控盘寄送给了海富花园一个叫刘某的人收(电话137××××4602),也就是说本案可能存在这样一个叫刘某的人;


②张某*一直坚持讲帮一个叫王某的人代收过快递,也就是说可能存在这样的一个人;


③从目前证据来看,没证据证实张某*与王某或刘某在事前认识和合谋的主观共同故意。


一审法院审理认定:


(1)公安机关在从张某*的住所扣押了手机、银行卡、顺丰速运快递单(寄件人邱某134××××6690)等物品,并在其身上搜到了一部白色华为牌手机的电话号码为134××××6690,该手机安装的微信软件的微信号为:×××,昵称为“顺其自然”。该微信号与陈某(云浮陈)有14051条聊天记录。两人的聊天记录详细记录了张某*从开始要求陈某代为设立公司到最后要求陈某寄回税控盘的整个过程。


(2)张某*在侦查阶段供述使用134××××6690手机号码,手机微信昵称为“顺其自然”,手机号134××××6690通过顺丰快递收、发了很多快递件,其供述的内容与陈某的证言、手机微信聊天记录、搜查笔录、现场勘验检查笔录、扣押清单、电子物证检查笔录、顺丰速运快递单等证据相印证,上述证据综合起来证实张某*使用134××××6690手机号码与陈某联系为张某*办理设立公司、领取增值税专用发票、税控盘等事项。


同时,陈某的证言、微信聊天记录、搜查笔录、现场勘验笔录、扣押清单、电子物证检查记录、顺丰速运快递单、海关进口货物报关资料、该三间公司税控盘中的资料、税务机关关于受票企业抵扣税款的复函材料等证据相印证,证实张某*虚开165份增值税专用发票的事实。


二审法院认为一审认定事实清楚,证据确实、充分,适用法律准确,量刑适当,审判程序合法,上诉人及其辩护人所提意见均不成立,不予采纳。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》的规定,裁定驳回上诉,维持原判。



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